Gli strumenti di impiego. Apercredit e smobilizzo – Gli strumenti di impiego delle banche: apertura

Gli strumenti di impiego delle banche:

apertura di credito in c/c e

smobilizzo di crediti commerciali

AGENDA

n Introduzione

n Apertura di credito in c/c

n Smobilizzo di crediti commerciali

a) Sconto cambiario

b) Anticipo s.b.

c) Factoring

n Conclusioni

n Esercizio su Apercredit

Classificazione Impieghi:

n Crediti per cassa

̈ erogazione di una somma di denaro (aperture

di credito, sconto cambiario, anticipo s.b.,

factoring, credito al consumo, mutuo, leasing);

n Crediti di firma

̈ garanzie concesse dalla banca al proprio

cliente (fideiussione, accettazione, avallo).

Introduzione (1/2)

ATTIVO PASSIVO

Prestiti

Depositi

Patrimonio

Schema di Stato Patrimoniale

Impieghi Raccolta

Introduzione (2/2)

n L’apertura di credito in c/c e lo smobilizzo di crediti

commerciali sono entrambi strumenti finanziari orientati a

fronteggiare temporanei fabbisogni finanziari dell’impresa (à

strumenti di finanziamento del capitale circolante).

Tipologia di fabbisogno finanziario Servizi di finanziamento

l Liquidità ed elasticità di cassa l Apertura di credito in c/c

l Smobilizzo dell’attivo

(crediti commerciali)

l Sconto cambiario

l Anticipo s.b. su fatture o Ri.

l Factoring

Apertura di credito in c/c (1/4)

n Aspetti giuridici:

̈ “L’apertura di credito bancario è il contratto col quale la

banca si obbliga a tenere a disposizione dell’altra parte una

somma di danaro per un dato periodo di tempo oppure a

tempo indeterminato” (art. 1842 c.).

̈ “Se non è convenuto altrimenti, l’accreditato può utilizzare

in più volte il credito e può con successivi versamenti

ripristinare la sua disponibilità” (art. 1843 c.).

(c. rotatività dell’apertura di credito ordinaria)

n Aspetti tecnici:

̈ Flessibilità ed elasticità: la linea di credito è gestita a discrezione

dell’impresa;

̈ Onerosità nei limiti dell’effettivo utilizzo: l’impresa paga interessi

passivi solo se utilizza la linea di credito;

̈ Assenza di garanzie: solitamente la banca non richiede

all’impresa garanzie (reali o personali) per concedere l’apertura di

credito à (c. “in bianco” o “allo scoperto”).

n Le operazioni di apertura di credito bancario (c. fido bancario

o affidamento) interessano un particolare strumento:

̈ il conto corrente di corrispondenza

Apertura di credito in c/c (2/4)

a) Estratto conto:

̈ documento riepilogativo delle movimentazioni bancarie registrate in c/c, ordinate per

data operazione;

̈ Tot. Dare – Tot. Avere = saldo contabile (in linea capitale).

b) Staffa:

̈ documento riepilogativo delle movimentazioni bancarie registrate in c/c, ordinate per

data valuta;

̈ Tot. Dare – Tot. Avere = saldo liquido (per valuta).

à Se nell’arco di un trimestre:

n saldo contabile ≠ saldo liquido à scoperto di valuta

c) Prospetto competenze e spese:

a) Interessi: attivi (sui numeri Avere) e passivi (sui numeri Dare);

à (NB: ritenuta fiscale del 26 % sugli interessi attivi)

a) Spese: proporzionali e fisse;

b) Commissione di affidamento trimestrale: pari a non oltre lo 0 , 50 % del fido accordato

(art. 117 bis del TUB) à (NB: in passato, era utilizzata la Commissione di max scoperto)

Apertura di credito in c/c (4/4)

AGENDA

n Introduzione

n Apertura di credito in c/c

n Smobilizzo di crediti commerciali

a) Sconto cambiario

b) Anticipo s.b.

c) Factoring

n Conclusioni

n Esercizio su Apercredit

ESERCIZIO SULL’APERTURA DI CREDITO IN C/C

Durante il IV trimestre la Società ALPHA S.p. compie le seguenti operazioni:

####### n 10 / 10 – versamento contante di € 3. 000 (valuta 10 / 10 );

####### n 03 / 11 – addebito di un assegno emesso in data 22 / 10 dalla Società ALPHA S.p. a favore

####### di un suo fornitore per € 3. 100 (valuta: data di emissione dell’assegno);

####### n 14 / 11 – versamento di € 5. 000 , di cui € 3. 000 in assegni bancari della Società Beta S.p.

####### (valuta 17 / 11 ) e € 2. 000 in assegni bancari della Società Gamma S.p. (valuta 21 / 11 );

####### n 16 / 11 – bonifico di € 4. 000 in favore della Società Delta S.p. per acquisto merci (valuta:

####### stessa data dell’operazione);

####### n 24 / 11 – addebito di un assegno della Società ALPHA S.p. di € 2. 000 emesso nella stessa

####### giornata (valuta: data di emissione dell’assegno);

####### n 29 / 11 – addebito per utenze varie di € 200 (valuta: stessa data dell’operazione);

####### n 02 / 12 – accredito disposto dalla Società Gamma S.p. di € 2. 500 (valuta 15 / 11 ).

Redigere l’estratto conto, lo scalare, il prospetto competenze e spese

del trimestre di riferimento

ESERCIZIO SULL’APERTURA DI CREDITO IN C/C

PROSPETTO COMPETENZE E SPESE

a) Interessi passivi =

!"#.%&'()* ,(-#") × !/00" ,(-*#")(
12344

=

5444 × 5 , 73
12344

= 0 ,47€

b) Commissione di affidamento = 20,00 € x 0,10% = 20,00 €

c) Spese proporzionali = 1,00 € x 8 (n. operazioni) = 8,00 €

d) Spese fisse = 5,00 €

à Totale competenze Dare = a + b + c + d = 33,47 €

Interessi attivi =

!"#.%&'()* 8)(,#") × !/00" 8)(,*#")(
12344

=

99244 × 4 , 47
12344

= 0 , 05 € (lordi)

Ritenuta fiscale = 26% x 0,05 = 0,01 €

da cui Interessi attivi netti = 0,05 – 0,01 = 0,04 €

à Totale sbilancio competenze Dare = 33,47 – 0,04 = 33,43 € (saldo a debito del cliente)

ESERCIZIO SULL’APERTURA DI CREDITO IN C/C

AGENDA

n Introduzione

n Apertura di credito in c/c

n Smobilizzo di crediti commerciali

a) Sconto cambiario

b) Anticipo s.b.

c) Factoring

n Conclusioni

n Esercizio su Apercredit

AGENDA

n Introduzione

n Apertura di credito in c/c

n Smobilizzo di crediti commerciali

a) Sconto cambiario

b) Anticipo s.b.

c) Factoring

n Conclusioni

n Esercizio su Apercredit

a) Sconto cambiario (1/4)

IMPRESA CLIENTE

merci

effetti cambiari

BANCA

cessione

effetti

cambiari

liquidità

1

2