Detrazioni figli a carico 2025: importi, regole e novità

Detrazioni per i figli a carico con nuovi limiti a partire dal 2025.

A partire dal 1° gennaio, il diritto alle detrazioni IRPEF in busta paga, o in dichiarazione dei redditi, viene limitato tenuto conto dell’età dei figli. Confermata la “staffetta” rispetto all’assegno unico, gli importi saranno riconosciuti solo per gli under 30.

Si tratta di una novità introdotta dalla Legge di Bilancio 2025, con la quale è stato riscritto il perimetro dei beneficiari delle detrazioni per i figli a carico. Facciamo quindi il punto di importi e regole da conoscere.

Detrazioni figli a carico 2025: chi ne ha diritto? Le novità della Manovra

È l’articolo 12 del TUIR a disciplinare le detrazioni per i figli a carico. Si fa riferimento, in particolare, alla detrazione IRPEF riconosciuta per un importo massimo di 950 euro, calibrata in relazione al reddito del beneficiario.

La detrazione IRPEF è riconosciuta per ogni figlio, compresi quelli nati fuori dal matrimonio riconosciuti, adottivi, affiliati e affidati, di età pari o superiore a 21 anni. L’erogazione dell’importo scatta quindi una volta concluso il periodo di riconoscimento dell’assegno unico.

La Legge di Bilancio 2025 ha introdotto un limite anagrafico per il riconoscimento delle detrazioni, che a partire dal 1° gennaio sono quindi erogate solo fino al compimento dei 30 anni di età del figlio. Unica eccezione è prevista per i figli con disabilità accertata ai sensi della legge 104, per i quali le detrazioni sono riconosciute senza limiti di età.

Dalla Manovra 2025 è arrivata anche un’ulteriore novità: sempre con decorrenza dal 1° gennaio, le detrazioni spettano anche per i figli conviventi del coniuge deceduto, sempre a partire da 21 anni e fino al compimento dei 30 anni di età.

Chi sono i figli a carico?

Non sono cambiate le regole generali per valutare se i figli sono o meno a carico del genitore dichiarante.

In particolare, si considerano a carico i figli se:

• di età pari o inferiore a 24 anni sono titolari di un reddito pari o inferiore a 4.000,00 euro;
• di età superiore ai 24 anni sono titolari di un reddito pari o inferiore a 2.840,51 euro.

Questi quindi i limiti da considerare anche ai fini di verificare se, in primo luogo, spetti o meno il diritto alla detrazione in dichiarazione dei redditi.

Calcolo detrazioni figli a carico 2025: gli importi in base al reddito

Chiarite le novità, è bene analizzare le regole relative all’importo riconosciuto.

Le detrazioni IRPEF ammontano a un massimo di 950 euro per ciascun figlio a carico, ma l’importo effettivamente riconosciuto è calcolato sulla base del proprio reddito.

In particolare, la detrazione spetta per la parte corrispondente al rapporto tra l’importo di 95.000 euro, diminuito del reddito complessivo, e 95.000 euro. In caso di più figli, l’importo di 95.000 euro è aumentato per tutti di 15.000 euro per ogni figlio successivo al primo.

Dal punto di vista operativo quindi, per il calcolo delle detrazioni spettanti bisognerà utilizzare la seguente formula:

950 x (95.000 – reddito complessivo) / 95.000 euro

Facciamo un esempio per capirci di più. Ipotizziamo il caso di un contribuente con un figlio a carico, titolare di un reddito pari a 30.000 euro. In questo caso, la detrazione IRPEF riconosciuta sarà pari a 650 euro di importo, determinata come segue:

950 x (95.000 – 30.000) = 61.750

61.950 / 95.000 = 650

Detrazioni figli a carico: la ripartizione tra i genitori

Le detrazioni IRPEF per i figli a carico sono suddivise tra i genitori, nella misura del 50 per cento. Previo accordo e in via opzionale è possibile attribuire il 100 per cento della detrazione al genitore titolare del reddito più alto, per evitare di incorrere nel rischio di incapienza.

In caso di separazione legale ed effettiva o di annullamento, scioglimento o cessazione degli effetti civili del matrimonio, la detrazione spetta, in mancanza di accordo, al genitore affidatario.

Nel caso di affidamento congiunto o condiviso, la detrazione è ripartita al 50 per cento per ciascun genitore, in assenza di diverso accordo.

In questo caso sono previste regole particolari in caso di incapienza di uno dei genitori affidatari: le detrazioni sono integralmente assegnate al secondo genitore che tuttavia, salvo diverso accordo tra le parti, è tenuto a riversare all’altro genitore affidatario un importo pari all’intera detrazione ovvero, in caso di affidamento congiunto, pari al 50 per cento della detrazione stessa.

In caso di coniuge fiscalmente a carico dell’altro, la detrazione compete a quest’ultimo per l’intero importo.