Cosa cambia da gennaio 2025 in busta paga? Facciamo chiarezza

Negli ultimi giorni, molte domande ci sono pervenute tramite il nostro servizio “La Posta di Lavoro e Diritti”. Tra queste, la lettera di un lettore che riassume perfettamente i dubbi più comuni:

“Buongiorno, mi chiamo Marco e lavoro come impiegato in un’azienda privata. Ho sentito parlare della riforma IRPEF e del taglio del cuneo fiscale, ma non ho capito bene cosa cambierà nella mia busta paga da gennaio 2025. Potete spiegarmi in modo semplice quali sono le novità e quanto risparmierò in termini concreti?”

Prima di rispondere, vogliamo ricordare che le nostre risposte non costituiscono una consulenza personalizzata, ma offrono consigli ed esempi pratici basati sulla normativa vigente al momento della stesura dell’articolo. Per situazioni specifiche, consigliamo di rivolgersi a un professionista qualificato.

La riforma IRPEF e il taglio del cuneo fiscale 2025

Dal 1° gennaio 2025, entreranno in vigore due importanti novità che influenzeranno la busta paga dei lavoratori dipendenti:

Riforma IRPEF: La legge di bilancio 2025 ha lasciato invariata anche per il 2025 la riduzione delle aliquote IRPEF, passate da quattro a tre nel 2024:

• 23% per redditi fino a 28.000 euro;
• 35% per redditi tra 28.001 e 50.000 euro;
• 43% per redditi oltre 50.000 euro.

Inoltre, è stato aumentato a 1.955 euro l’importo delle detrazioni per redditi da lavoro dipendente inferiori a 15.000 euro, ampliando così il perimetro della “no tax area” per redditi fino a 8.500 euro. Per neutralizzare l’impatto della riduzione delle aliquote IRPEF e dell’aumento delle detrazioni da lavoro dipendente, il legislatore ha previsto una diminuzione dell’importo di 75 euro nella soglia per accedere al trattamento integrativo, pari a 1.200 euro annui, per redditi fino a 15.000 euro. Questo meccanismo assicura che i contribuenti con imposta lorda superiore alla detrazione rimodulata mantengano il diritto al bonus, evitando che l’incremento delle detrazioni li escluda dal beneficio.

Taglio del cuneo fiscale: Il nuovo taglio del cuneo fiscale 2025 sostituisce il precedente sistema, che prevedeva una riduzione della quota IVS (contributi previdenziali a carico del lavoratore) pari al 7% per redditi fino a 25.000 euro e al 6% per redditi da 25.001 e fino a 35.000 euro. Il nuovo schema prevede:

• Un contributo esente da tassazione (applicato direttamente in busta paga come “sconto” sui contributi IVS) per i lavoratori con reddito complessivo non superiore a 20.000 euro calcolato in percentuale decrescente:
  • 7,1%, se il reddito di lavoro dipendente non è superiore a 8.500 euro;
  • 5,3%, se il reddito di lavoro dipendente è superiore a 8.500 euro ma non a 15.000 euro;
  • 4,8%, se il reddito di lavoro dipendente è superiore a 15.000 euro.;
• Una ulteriore detrazione pari a 1.000 euro per redditi tra 20.000 e 32.000 euro,
• Una ulteriore detrazione di 1000 euro decrescente fino ad azzerarsi per i redditi da 32.000 a 40.000 euro. La formula è questa 1.000,00 * [(40.000,00 – reddito) / 8.000,00].

Consulta la nostra guida completa per tutti i dettagli.

Esempi pratici sul taglio del cuneo fiscale

Vediamo ora tre esempi concreti sulla base delle prime indicazioni (articolo aggiornato al 20 gennaio) per capire come il taglio del cuneo fiscale influisce sulla busta paga nel 2025, confrontandolo con lo stesso beneficio previsto nel 2024. N.B. negli esempi basiamo il calcolo su uno stipendio di 12 mensilità per  semplificarlo in quanto il taglio 2024 era su base mensile e non si applicava sulla 13a. (nel 2025 questo chiarimento non è ancora arrivato).

• Reddito annuo: 13.500 euro
  • Nel 2024, il lavoratore beneficiava di una riduzione del 7% sui contributi previdenziali IVS (quota del 9,19%), pari a circa 945 euro annui (78,75 euro mensili).
  • Nel 2025, il nuovo contributo esente del 5,3% sul reddito corrisponde a circa 715,50 euro annui (59,62 euro mensili). Questo significa che il beneficio netto mensile risulta inferiore di circa 19,13 euro rispetto all’anno precedente, su base annuale circa 715,50 euro rispetto ai 945 euro del 2024.
• Reddito annuo: 23.000 euro
  • Nel 2024, il lavoratore con un reddito di 23.000 euro beneficiava di una riduzione del 7% sui contributi previdenziali IVS, pari a circa 1.610,00 euro annui (134,57 euro mensili).
  • Nel 2025, il nuovo schema prevede una detrazione aggiuntiva fissa di 1.000 euro lordi annui, corrispondente a circa 83 euro mensili.
• Reddito annuo: 38.000 euro
  • Nel 2024, il lavoratore non poteva beneficiare del taglio del cuneo fiscale.
  • Nel 2025, il nuovo sistema prevede una detrazione aggiuntiva decrescente che si applica ai redditi compresi tra 32.000 e 40.000 euro. Per un reddito di 38.000 euro, la detrazione è pari a circa 250 euro lordi annui (20,83 euro mensili).

Conclusioni

La riforma IRPEF e il nuovo taglio del cuneo fiscale 2025 introducono un sistema che favorisce principalmente alcune fasce di reddito. In particolare, ne beneficiano coloro che hanno un reddito da lavoro dipendente molto basso, fino a 8.500 euro, grazie all’estensione della no tax area, e la fascia tra 35.000 e 40.000 euro, che precedentemente era esclusa dal cuneo contributivo. Con l’ingresso nel nuovo sistema fiscale, queste fasce recuperano qualcosa in termini di benefici. Per tutte le altre categorie, invece, l’impatto risulta spesso neutro o addirittura penalizzante rispetto al 2024.

Aspettiamo comunque la circolare dell’Agenzia delle Entrate che fornirà tutte le indicazioni per il calcolo e l’applicazione corretta delle novità introdotte. Ti invitiamo infine a consultare la nostra guida completa per ulteriori dettagli e a verificare le novità con il tuo consulente del lavoro o il tuo CAF di fiducia.

Grazie ancora per averci scritto e continua a seguire la nostra rubrica per ulteriori aggiornamenti e chiarimenti su lavoro, fisco e previdenza. Se hai altre domande, non esitare a contattarci!