- A metà novembre 2024 ricorrono le scadenze dei versamenti IVA e dei contributi per i soggetti obbligati.
- La scadenza del 15 novembre per il versamento della terza rata dell’imposta sostitutiva sulla rivalutazione di terreni e partecipazioni è stata spostata al 30 novembre 2024 dal Decreto Omnibus.
- Per chi ha aderito alla rottamazione quater, torna l’appuntamento con i pagamenti, con la sesta rata fissata al 30 novembre.
Novembre è alle porte e con esso tutta una serie di adempimenti fiscali a cui prestare particolarmente attenzione. Al centro, come sempre, le attività di impresa, chiamate ai consueti versamenti INPS e IVA previsti verso la metà del mese, nonché le associazioni senza scopo di lucro, tenute alla registrazione dei corrispettivi.
In parallelo, il Decreto Omnibus slitta il termine per il versamento della terza rata dell’imposta sostitutiva sulla rivalutazione di terreni e partecipazioni, al 30 novembre 2024.
E si chiude poi a fine mese la sesta rata della rottamazione quater in continuità per chi ha scelto la rateizzazione dei propri debiti fiscali. Ecco una panoramica di tutte le date da ricordare e degli adempimenti richiesti, con le modalità e i dettagli per ognuno.
Scadenze fiscali novembre 2024
| Data di Scadenza | Descrizione |
|---|---|
| 15 novembre | Registrazione corrispettivi per associazioni senza scopo di lucro in regime agevolato Fatturazione differita per il mese precedente |
| 18 novembre | Versamento ritenute per condomini sostituti d’imposta Versamento mensile imposta sugli intrattenimenti Versamento contributi INPS per artigiani e commercianti e per collaboratori in Gestione Separata Versamento contributi INPS per lavoro dipendente del mese precedente Liquidazione e versamento IVA trimestrale per ASD Liquidazione e versamento IVA mensile Liquidazione e versamento IVA per soggetti che facilitano vendite a distanza Versamento IVA trimestrale per contribuenti speciali Versamento seconda rata saldo IVA 2023 Versamento ritenute per locazioni brevi su canoni o corrispettivi incassati o pagati Versamento ritenute su proventi OICR Versamento imposta sostitutiva per incrementi di produttività per sostituti d’imposta Versamento ritenute per sostituti d’imposta Versamento IVA split payment Tobin Tax |
| 20 novembre | Versamento contributi ENASARCO per aziende preponenti Versamento contributi mensili FASC Comunicazione dati canone TV per imprese elettriche |
| 25 novembre | Presentazione elenchi INTRA mensili (INTRASTAT) |
| 30 novembre | Versamento contributi FASI per dirigenti Dichiarazione mensile IOSS e liquidazione IVA Versamento rata imposta sostitutiva rivalutazione terreni e partecipazioni posseduti al 01/01/2024 e perizia attinente Pagamento sesta rata rottamazione quater Versamento rata imposta sostitutiva per rivalutazione terreni e partecipazioni posseduti al 01/01/2022 (proroga Decreto Omnibus) |
15 novembre 2024: registrazione IVA per associazioni sportive e culturali
Si parte con la primissima scadenza, fissata per il 15 novembre e rivolta a:
- associazioni sportive dilettantistiche;
- associazioni senza scopo di lucro;
- pro loco.
Quelle che hanno optato per il regime fiscale agevolato previsto dalla legge 398/1991 sono coinvolte in questo obbligo. Gli enti dovranno registrare i corrispettivi e i proventi commerciali maturati nel mese precedente, con registrazione cumulativa.
15 novembre 2024: emissione delle fatture differite
Il 15 novembre è anche la scadenza per i soggetti IVA che devono emettere le fatture differite relative alle operazioni di vendita e servizi rese nel mese di ottobre 2024, che permettono di consolidare le operazioni effettuate tra le stesse parti in un’unica fattura mensile.
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Ogni fattura differita dovrà riportare il numero e la data dei documenti di trasporto (DDT) o altri documenti di riferimento che identificano le parti coinvolte e la natura della transazione. Per le transazioni continuative con gli stessi soggetti, è possibile emettere una sola fattura che includa tutte le operazioni del mese precedente.
18 novembre 2024: versamenti INPS per artigiani, commercianti e collaboratori
Il 18 novembre è poi la data di scadenza per il consueto pagamento dei contributi previdenziali all’INPS. Partiamo da artigiani e commercianti, che dovranno versare la quota fissa di contributi in base al reddito tramite modello F24.
Si passa poi ai committenti che hanno corrisposto compensi nel mese precedente a:
- collaboratori occasionali che guadagnano oltre 5.000 euro all’anno;
- venditori porta a porta;
- assegnisti;
- dottorandi di ricerca;
- soci-amministratori;
- rapporti di collaborazione coordinata e continuativa.
Il contributo per questi soggetti è ripartito in due terzi a carico del committente e un terzo a carico del collaboratore, ma il versamento resta in capo al committente.
Infine, datori di lavoro agricoli e non agricoli dovranno versare i contributi INPS relativi ai loro lavoratori dipendenti secondo la normativa vigente, sempre utilizzando il modello F24. Questi pagamenti sono un obbligo di legge, per cui non provvedere è di fatto un illecito.
18 novembre 2024: liquidazione e versamento IVA mensile e trimestrale
Entro il 18 novembre sono previsti diversi versamenti IVA, suddivisi in base al tipo di contribuente:
- le associazioni sportive dilettantistiche, le pro loco e altre organizzazioni devono versare l’IVA relativa al terzo trimestre, senza interessi;
- i contribuenti IVA mensili devono versare l’imposta dovuta per il mese di ottobre con il codice tributo 6010;
- i soggetti intermediari di vendite a distanza con piattaforme digitali devono versare l’IVA relativa al mese precedente;
- i professionisti sanitari, distributori di carburante e autotrasportatori di merci per conto terzi possono effettuare liquidazioni trimestrali, senza l’interesse dell1% indipendentemente dai ricavi.
20 novembre 2024: versamento dei contributi ENASARCO
Il 20 novembre 2024 scade il termine per il versamento dei contributi ENASARCO per le aziende che intrattengono rapporti di agenzia. La scadenza interessa i contributi sulle provvigioni liquidate agli agenti nel trimestre precedente.
Le aziende dovranno dunque accedere alla propria area riservata sul portale ENASARCO e compilare la distinta dei contributi con le provvigioni degli agenti. Chi utilizza l’addebito bancario dovrà confermare la distinta cinque giorni prima della scadenza per evitare sanzioni.
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25 novembre 2024: presentazione degli elenchi INTRASTAT
Entro il 25 novembre, le aziende con obbligo mensile dovranno presentare telematicamente gli elenchi INTRASTAT per le operazioni intracomunitarie del mese di ottobre tramite gli specifici modelli:
- INTRA 1-bis e INTRA 2-bis: per le cessioni e gli acquisti di beni;
- INTRA 1-quater e INTRA 2-quater: per i servizi resi e ricevuti.
30 novembre 2024: sesta rata per rottamazione quater
Il 30 novembre è infine fissata la scadenza per il versamento della sesta rata per i contribuenti che hanno aderito alla rottamazione quater, che permette di pagare in modo agevolato i debiti affidati all’Agenzia delle Entrate-Riscossione per il periodo tra il 1° gennaio 2000 e il 30 giugno 2022. Grazie ai 5 giorni di tolleranza, tuttavia, pagamenti effettuati entro il 9 dicembre saranno considerati validi.
30 novembre 2024: rivalutazione di terreni e partecipazioni
Coloro che hanno optato per la rateizzazione dell’imposta sostitutiva relativa alla rivalutazione di terreni e partecipazioni non quotate, al 1° gennaio 2022, devono versare la terza rata entro il 15 novembre 2024. L’adempimento permette di aggiornare il valore fiscale di questi beni, pagando un’imposta agevolata ed il versamento potrà essere effettuato tramite F24 con i seguenti codici:
- codice tributo 8055: per partecipazioni non quotate nei mercati regolamentati;
- codice tributo 8056: per terreni edificabili e agricoli.
Le rate successive alla prima sono soggette a un tasso di interesse annuo del 3%. Questa scadenza che riguarda la rivalutazione di partecipazioni e terreni è slittata dal 15 al 30 novembre 2024 secondo la recente proroga.
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